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  • 中国学术杂志网

    商贸企业资金管理问题及对策

     论文?#25913;?资金管理论文     更新时间2019/3/27 16:40:11   

    摘要近几年随着市场经济高速发展公司的?#38382;?#21576;现多样化尤其是商贸企业的经营模式有了很大的冲击和改变形成了传统贸易网络贸易销售物流一体化等多种?#38382;?#24182;存的局面新模式带来了国民经济上涨为城乡居民带来更多的就业机会但在商贸企业的快速发展过程中也存在一些问题文章从商贸企业发展过程中资金管理的重要地位和贡献性入手分析了商贸企业的库存周转率应收账款账龄等指标对资金管理的影响和容易出现的问题及解决措施并分析了商贸企业资金成本高的原因和应对办法?#24247;?#20102;建立健全资金管理制度流程的重要作用和加强执行监督考核的必要性

    关键词商贸企业资金管理问题举措

    商贸企业顾名思义以商品交易为主要经营活动的企业即围绕商品交易开展的一系列活动商贸企业商品的前端是采?#28023;?#37319;购使用资金商品的后端是销售销售形成的结果是资金因此资金这个商品贸易的主线在企业经营活动中曾转化为多种?#38382;?#23384;在比如货币资金银行汇票应收账款库存商品预付账款等等商贸企业资金管理主要把握的核心点资金管理存在哪些问题及应对举措如何也是作为企业管理层需要重点关注的问题

    一商贸企业资金管理的重要性

    在商贸企业的商品交易过程中从起点货币资金到终点货币资金是一项经营活动的闭环是伴随商品不同阶段以不同?#38382;?#20307;现也是商贸企业能够健康运转的有力支撑各项指标的平衡决定了商贸企业的发展前景同时资金是股东获取收益最终的货币体现是企业的命脉做好资金管理对提高企业运营效率有促进保?#29486;?#29992;

    一资金是商贸企业运营和发展的基石

    商贸企业中商品是主要经营内容无论是小商品还是大宗贸易均是以资金的投入为启动以商品交付资金最终回收为终结周而复始企业运转的过程是现金流不断滚动的过程良性的经营是资金越滚越多为企业的发展机会提供充足准备比如商贸企业的畅销产品节日备货如果没有资金或者资金不足只能看着对手抢占市场再好的营销方式也是?#38556;?#24066;场竞争中同等情况下往往是资金实力决定胜?#28023;?#27809;有资金或者资金不足再好的机会也会流逝再好的项目也会搁?#22330;?#19981;光如此资金也是企业日常经营中薪酬支付税费支付债务清偿的基础如果资金不足企业将陷入困难甚至停业

    二资金管理效率影响企业运营效率

    资金管理效率包含资金的使用效率和管理能力提高在完善的管理制度和业务流程下提高资金使用效率则资金良性循环资金充足反之则会给企业运营带来困难甚至危机在进行业务分配资金的时候要本着综合评估效益优先的原则在管理过程中做好增收节支降本增效商贸企业提高资金使用效率的方式有提高存货周转率流动资产周转率等通过考核指标提升进而提高企业运营效率

    二商贸企业资金管理存在的问题

    一存货周转率低存销比高

    存货周转率是?#20174;?#23384;货的周转速度即存货的流速存货占用资金量的合理性该指标的变动?#38382;品从?#20102;企业资金的使用效率在财务管理活动中存货周转率是企业营运能力分析的重要指标之一是衡量存货运营效率和评价企业的经营业绩重要依据商贸企业的报表中常会出现库存金额高居不下库存库龄长一年以上库存占比较高分析报表近期历史同期数据与行业数据进行对比后发现企业的存销比亦是很高意味着库存结构不合理在目前的经营规模下库存的总?#31185;?#39640;或者说销售能力不足我们知道商贸企业库存是转化为收入利润现金的最主要的来源如果库存长期出现结构不合理情况意味着现金流量为净流出存量资金受到影响

    二应收账款账龄长存在潜在风险

    大多数商贸企业均存在应收账款一些商贸企业为了实现库存转化或者收入规模扩大进行大?#21487;?#38144;?#24418;?#36825;类企业报表上?#20174;?#24212;收账款额度大分析具体情况后账龄时间长的问题比比皆是账龄时间越长风险越大因为我们不可控制对方单位在长期未付款的期间内的财务状况好坏偿债能力强弱变化在目前经济低迷的情况下一些下游企业出现资金流断链情况大批量出现甚至一些信用较好客户开始出现逾期要坚持一点对商贸企业来说资金是根本没有资金自身也是难以存活的必须严把客户信用额度关口

    三资金成本高

    资金成本是指为筹措和使用资金付出的成本一般为股东和债权人投入股东投入资本为企业自有资本当商贸企业拓展规模的时候大多都存在自有资本不足的情况需要借入资金用于企业经营活动企业应选择资金成本最低的筹资方式对于企业来讲资金成本是评价项目决定投资取舍的重要标准是衡量企业经营成果的尺度即经营利润率应高于资金成本否则表明业绩欠?#36873;?#21830;贸企业资金成本高的主要影响因素有应收账款预付账款等短期债权类指标高且占用周期长库存占用资金大周转率低资金分散管理资金使用效率低借入资金成本高等其中应收账款金额大账龄长和库存金额大占用周期长借入资金成本高是常见的问题

    ?#27169;?#21046;度不全管理缺失

    在实际工作中有很多商贸企业没有完善的资金管理制度办法仅在财务制度或管理办法中有简要的描述缺乏可操作性或者有资金管理制度办法未纳入完整的管理机制中没有执行监督考核造成制度办法形同虚设未能指导应用于实际工作资金管理应该是企业中经营和管理部门共同完成的需要业务部门的支持和配合

    三加强商贸企业资金管理的对策

    一提高存货周转率设立合理的库存结构

    商贸企业要在制定公司预算目标后结合商品的进销历史数据设立合理库存指标和库龄风险指标在操作中不能单看库存指标的高低就下结论库存?#24418;?#39118;险要与收入规模结合分析一般来讲收入未达到预算值库存相应进行指标降?#20572;?#21516;时应分析收入未达成原因收入达到预算值库存超过指标的需要业务加快销售节奏提高存货周转率实现库存转化该指标也不是越高越好太高了?#20174;?#24211;存备货不足销售能力富余因此根据企业销售能力预算情况设立合理的库存结构至关重要比如商贸企业中快消电子类企业受产品生命周期市场价格波动影响库存周转速度保持较高的值一般存销比在1.1以下超过1.1的应该分析库存结?#36141;?#29702;性并及时调整库存的周转?#38382;?#20026;12?#21361;?#21363;超过一个月的库存就可能存在潜在亏损风险因此要了解所处经济周期销售高峰低谷等用科学的方法建立存货的最佳机构

    二加强应收账款管理?#23454;?#37322;放客

    户信用额度商贸企业以商品购销为主商品的周转越快实现销售收入规模越大累?#35780;?#28070;越多但商品销售后转化为应收账款的应加强应收账款管理加速资金回笼在制度流程方面一是要建立完善的应收账款管理办法对应收账款定期核对函证严格控制应收账款账龄二是要建立客户信用额度管理办法在信用评估信用额度信用期限逾期措施客户信用档案方面要重点安排三是要将制度流程实施落地四是定期更新客户资料加强责任落实执行监督考核不因人情?#29616;?#30495;正保障应收账款良性循环风险可控

    三内外结合加快资金回笼降低资金成本

    对实际业务中存在资金成本高的问题可以考虑以下方式加快资金回笼降低资金?#21152;贸?#26412;一是通过提高库存应收账款周转率提升资金周转?#38382;?#21152;快资金回笼减少借入资金额度二是与上游厂商进行商务洽谈缩短订货?#20132;?#21608;期申请上游应付账款账期三是对应收账款客户下放合理的信用周期加强回款管理四是增加股权资?#23601;?#20837;五是对未进行资金集中管理的企业应进行集团或公司范围内各个经营单位账户资金归集管理在资金归集方式上可与银行协定资金归集方案借助金融公司的管理工具完成企业资金集中管理此外商贸企业资金流速快往往存在资金短期闲置对于这种情况可以考虑与银行?#32479;?#20511;归集定存洽?#22797;?#25104;战略?#29486;?#35268;划如对短期闲置资金可以进行7天14天21天等期限定存利率远大于活期利率又能保证急需资金及时解付使用比如交通银?#23567;?#20809;大银行在资金筹借归集定存?#29486;?#35268;划上操作灵活?#38382;?#22810;样

    ?#27169;?#24314;立健全制度流程加强考核监督

    要进行资金管理首先要有制度办法指引有据可依才能在实际工作中应用和规范资金管理办法应就资金管理原则应用范围资金分配规则资金计划资金集中管理账户管理银行授信额度管理等方面内容进行详细规则制定对规范化的统计上报类表格进行模板固定化同时应对?#29575;?#21508;单位借款额度外请款的流程明确提高制度办法的可操作性资金管理应该是企业中业务和管理部门共同完成的资金分配?#20174;?#19994;务的实?#26159;?#20917;利润贡献等高准确度的资金计划一定是来?#20174;?#19994;务预算的准确性需要加强部门间协作彼此分工共同做好资金管理基础工作涉及到的各岗位人员应规范操作加强考核监督切实有效地提高资金管理效率

    四结语

    在商贸企业经营活动中资金流量及存量资金成?#23621;?#21830;?#20998;?#36716;率和融资成本相关资金的增值效益与筹划使用相关资金的运营风险与业务风险控制相关资金的需求量与业务进销存预算相关资金管理是基于业务的管理活动在工作中如果能够将业务部门的进销存回款制定为周滚动计划并?#26131;?#30830;率越高资金管理的效率越显著通过报表指标的同比环比能够清晰看到影响结果此外资金管理结合信息技术也尤为重要目前国内外财务软件都有资金管理功能通过软件进行进销存预算回款预算资金上划下拨能够更为高效地辅助资金管理工作

    参考文献

    [1]狄为.应收账款周转率存货周转率应考?#24378;?#24452;一致[J].华东经济管理,2002(04).

    [2]李秋景.商贸企业资金管理存在的问题及对策[J].中国经贸,2016(04).

    作者李婷

    • 参考文献
    学术网?#31456;?500余种种类遍及
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    诸多门类等进行了详细的介绍

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