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  • 中国学术杂志网

    怎样完善制造业企业内部控制

     论文?#25913;?制造业论文     更新时间2019/3/27 14:43:28   

    摘要制造业对于我国经济的发展占据着十分重要的地位我国经济正处于上升的阶段在更新特别快的时代里企业的更新速度也是很快的如果企业的经济管理模式技术等方面不改善提高很有可能面临被淘汰的风险只有提高企业的经济管理模式和核心技术才能?#25512;?#20182;企业有机会竞争企业内部控制体系的强弱和竞争输赢密不可分本篇文章主要讲制造企业内部控制出现的问题相关的概念以及完善制造业企业内部控制的一些对策

    关键词制造业企业内部控制对策

    08年颁布的企业内部控制基本规范和10年颁布的企业内部控制配?#23383;?#24341;对我国企业内部的控制起到很好的指导作用虽然有这些好的指导资料但是我国大多数的企业内部控制并不算很完善而企业内部控制是企业的核?#27169;?#23427;解决了公司各层次人员的工作分配涉及到股东监事会董事等的权利责任利益分配我国目前在有效?#38498;?#23436;整性上都还不够健全大大地影响了企业的发展

    一什么是企业内部控制

    企业内部控制是对企业中董事会监理会经理员工等包括在内的人员进行管理分配完善高效的管理机制可以确保企业的正常运营制造业企业的内部控制是对企业进行监控与调节可以保证?#24335;?#30340;安全不仅企业的经济效益得到了提高对于企业被欺诈事件起到了很好的监督和防范所以制造业内部控制的主要作用是为了会计信息的精确和企业?#24335;?#30340;安全关于企业的相关法律法规对企业会计工作起到了?#38469;?#21644;制约[1]

    二制造业企业内部控制存在的问题

    (一)在完善制造业企业内部控制过程

    中遇到的各种内部环境因素一是企业员工素质思想觉悟不高一个企业的员工是制造企业内部控制的实施对象员工可以说是企业的一部分虽然大多数的企业已经实施了内部控制但是内部控制制度的真正实施出现有很多的问题存在由于我国制造行业企业的规模比较大员工是需要参与到企业内部控制当中的这就要求高层领导重视员工的思想发展提高员工的思想觉悟加强员工对工作的积极?#38498;?#20027;动性此外员工的自身素质和相关技术是原因之一自身素质无关学历它更多的是一个人的责任心和道德好的职业操守不亚于学历的高低二是会计内部控制的?#29616;?#23569;执行者素质低以及监督不够目前一些企业还没有健全会计控制制度会计的职责是制造业企业内部控制成本企业内部的?#24335;?#31561;有一些企业不按国家法律行事不按规章制度正常行事一出现问题就各种灵活逃避这些行为表面上是让企业得到了一些利益但是在无形中也带给了员工不好的氛围企业失去了企业该有的严肃感自身?#25512;?#20102;一个不好的展示有的会计部门或者个人为了自身的利益改账目赚外快作假等行为是常见的会计人员的素质不高都会出现这些问题[2]会计人员的需求是大量的只要有账目的地方就有他们的存在这些人依?#23637;?#21496;的要求有高学历当然也有未经过正规教育的会计人员知识是因人而异但是大多数低学历的会计人员在知识上会低于接受过高等教育的人一个人的?#20998;?#26159;不能通过外表看出来的学历道德三观的不同让会计里出现人才素质高低不同的现象这就让会计内控制度的执行出现问题一部?#21046;?#19994;会计事后的监督不够严认为票证就是绝密的保证但是没有重视?#38454;式?#24448;来各科目间的联系是否合法这些方便了小人方便作假为他们提供了可乘之机在检查上敷衍了事对检查工分工不明确检查不够深入睁一只眼闭一只眼这些都是主要问题存在

    (二)缺少风险评估机制

    对于各行业风险评估是十分的重要特别是在制造行业方面制造企业是以生产为生但是总避免不了生产过多的情况严重的话会导致企业倒闭生产过多只是制造业企业存在的一种风险还有其他更多的因素对于各种风险如果不及时发现并采取相关措施造成的后果是不可估量的

    三完善制造业企业内部控制的一些建议

    (一)加强企业的内部控制程序成立一个良好和谐的内控环境

    制造企业要想对其内部控制程序有更好的建设就要从多个角度去考虑并且落实各个部门要知道?#32422;?#30340;职责合理的分工以便出现什么问题的时候可以直接?#19994;?#36127;责人节省掉不必要的时间浪费同时合理的分工可以加重员工的责任感在工程中减少了推脱的侥幸?#27169;?#22686;强他们的重?#26377;ġ?#21046;定科学合理的管理模式公司要形成一个良好的工作环?#24120;?#22312;好的环境里员工的压力会减少对于道德败坏欺小等恶?#26377;?#20026;要及时处理本来工作就已经花费大量的时间精力如果再增添这些无用的烦恼不仅分散员工对工作的注意力还给企业带来不好的影响企业还应该实施互相监?#20132;?#21046;相关联的部门互相监督相互竞争实行举报有奖重视管理能力好的管理员擅长找出档案问题然后分析问题最后解决问题让问题不再是问题完善管理系统[3]提高制造企业员工各方面的素质同时提高职业技能企业文化的建设可以说相当于是企业的门面将创新运用到里面提升企业文化的建设企业是建筑基地那么员工就是砖瓦要想有成功的建筑物两者缺一不可[4]

    (二)完善制造业企业风险评估机制

    我国的制造企业在运营过程中总会面对各种各样的风险不仅是企业外部的风险企业内部的风险也是不可避免的例如在技术利?#30465;谐?#31561;上的风险企业要对风险进行准确及时的识别以及防范它属于内部控制体系最重要的一个职能有的企业高级管理人员对于?#32422;?#30340;企业丝毫没有风险意识在决策机制和风险评估尚缺乏决策机制是建立在风险评估机制上的一个企业要想走可?#20013;?#21457;展道路必须成立风险评估机制对企业可能将面临的各种风险进行预测并且制定出相关的内部控制制度风险缺乏一个等级程度对于高风险领域和一般领域没有实施更加严密严格的内部控制措施企业内部控制制度很难发挥实质性作用要想建立一个合格的内部控制机制需要对经济的变换形式有好的识别在其他方面也要有好的识别能力对企业的风险走向有一个好的控制[5]

    (三)控制内容要合理高效

    管理层的命令必须合理每个命令要让人信服根据关键制定出合理的计划例如财务部门要着重抓住影响财务部工作目标的人员和外在影响分析这些影响后再制定合理的计划财务部的工作人员按职分配大大降低了控制风险在会计出纳人员那里会计档案的收入支出债权等工作不能只是由一人完成企业资产的保管和和企业资产会计的职位应当分隔开避免盗窃行为只要是利益密切相关的职责都应该多人坚守一个职位票据要进行编号对于报废的票据要妥善保管对于用过的还要定期销毁销毁人员要和保管人员校对避免重复或者缺失的现象保证?#24335;?#23433;全?#24335;?#33021;够及时入账

    四结束语

    我国是发展中国家制造企业的发展与我国国民经济的发展密切相关制造业企业的职责十分的重大对企业来说这不仅是自身的生存之需它还关系到国?#19994;?#22269;民经济发展状况企业要想长久?#20013;?#30340;发展一套完整高效的企业内部控制机制是必不可少的政府要看中制造企业的发展企业在政府的支持下会?#20013;?#21457;展国家和企业共同进?#20581;?

    参考文献

    [1]徐红平.论制造业内部控制的关键点细节问题[J].中国经?#24120;?017(11).

    [2]王佳莉.浅析制造业内部控制中存在的问题及对策[J].财会学习2017(15)234-234.

    [3]钟卫国.ERP管理系统背景下关于完善制造企业内部控制制度的思考[J].中国管理信息化2017(10)54-55.

    [4]王爽.基于财务的制造业内部控制体系构建与完善[J].管理观察2018(11).

    [5]李平英.?#31243;?#20225;业内部控制制度的建立和完善[J].时代金融2017(8)190-191.

    作者周琪 单位?#33322;?#33487;通用科技股份有限公司

    • 参考文献
    学术网?#31456;?500余种种类遍及
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    诸多门类等进行了详细的介绍

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